16.4. RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ
Rachunkowośćzabezpieczeń
Grupa ORLEN stosuje rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej.
Rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych dotyczy:
- terminowych transakcji sprzedaży i zakupu walut zabezpieczających działalność operacyjną,
- zabezpieczenia zmiany marż na sprzedawanych produktach rafineryjnych,
- zabezpieczenia okresowego zwiększenia zapasów operacyjnych,
- zabezpieczenia niedopasowania czasowego wynikającego ze sprzedaży produktów rafineryjnych.
Rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej dotyczy:
- zabezpieczenia sprzedaży asfaltów i paliwa lotniczego po cenie stałej.
Obecnie źródłami nieefektywności w przypadku stosowania rachunkowości zabezpieczeń dla ryzyka walutowego jest różnica pomiędzy terminem zapadalności dla instrumentu zabezpieczającego, przypadającego na ostatnie dni robocze miesiąca M-1 a terminem zapadalności pozycji zabezpieczanej, gdzie przychody ze sprzedaży produktów petrochemicznych i rafineryjnych realizowane są w pierwszych kolejnych dniach danego miesiąca M.
Natomiast w przypadku ryzyka towarowego źródła nieefektywności wynikają z wyznaczonych na pozycję zabezpieczaną komponentów ryzyka, będących elementem składowym uprawdopodobnionego planowanego przyszłego zakupu ropy a instrumentami zabezpieczającymi opartymi wyłącznie o indeksy towarowe sprzedawanych produktów rafineryjnych.
Dla kursu USD/PLN występuje częściowo naturalny hedging, gdyż przychody ze sprzedaży produktów uzależnionych od kursu USD są równoważone przez koszty zakupu ropy w tej samej walucie. Z uwagi na fakt posiadania przez PKN ORLEN długiej pozycji w EUR oraz historycznie utrzymujące się na stosunkowo niskim poziomie stopy procentowe dla EUR (w porównaniu do stóp w PLN) uznano, iż zasadne jest dążenie do sytuacji, w której Grupa posiada zobowiązania dłużne częściowo w walucie obcej.
Informacja o instrumentach zabezpieczających– struktura terminowa zapadalności
2020
|
Rodzaj ryzyka / typ instrumentu |
Jednostka miary |
do 1 roku |
powyżej 1 |
powyżej 3 |
powyżej |
|
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych |
|||||
|
Ryzyko walutowe |
|||||
|
Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji długiej (kupno) |
|||||
|
Nominał |
USD |
12 923 334 |
6 813 312 |
- |
- |
|
Średni kurs USD/PLN |
|
3,95 |
3,73 |
- |
- |
|
Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji krótkiej (sprzedaż) |
|||||
|
Nominał |
EUR |
430 000 000 |
945 000 000 |
353 000 000 |
- |
|
Średni kurs EUR/CZK |
|
27,02 |
27,26 |
27,39 |
- |
|
Nominał |
EUR |
481 300 000 |
1 067 012 228 |
756 330 807 |
25 000 000 |
|
Średni kurs EUR/PLN |
|
4,58 |
4,66 |
4,74 |
4,88 |
|
Nominał |
USD |
900 000 |
- |
- |
- |
|
Średni kurs USD/PLN |
|
4,17 |
- |
- |
- |
|
Ryzyko towarowe |
|||||
|
Swapy towarowe - zabezpieczenie przyszłych przychodów (sprzedaż) |
|||||
|
Benzyna |
|||||
|
Wolumen |
MT |
50 000 |
- |
- |
- |
|
Średnia cena |
|
437,63 |
- |
- |
- |
|
Olej napędowy |
|||||
|
Wolumen |
MT |
91 250 |
- |
- |
- |
|
Średnia cena |
|
368,00 |
- |
- |
- |
|
Ropa naftowa |
|||||
|
Wolumen |
BBL |
553 000 |
- |
- |
- |
|
Średnia cena |
|
38,06 |
- |
- |
- |
|
Olej opałowy |
|||||
|
Wolumen |
MT |
4 000 |
- |
- |
- |
|
Średnia cena |
|
283,30 |
- |
- |
- |
|
Swap towarowy - zapasy (kupno) |
|||||
|
Benzyna |
|||||
|
Wolumen |
MT |
24 000 |
- |
- |
- |
|
Średnia cena |
|
429,75 |
- |
- |
- |
|
Swapy towarowe - zabezpieczenie przyszłych kosztów wytworzenia (kupno) |
|||||
|
Ropa naftowa |
|||||
|
Wolumen |
BBL |
144 000 |
- |
- |
- |
|
Średnia cena |
|
43,86 |
- |
- |
- |
|
Zabezpieczenie wartości godziwej |
|||||
|
Ryzyko towarowe |
|||||
|
Swapy towarowe - zabezpieczenie przyszłych przychodów (kupno) |
|||||
|
Ropa naftowa |
|||||
|
Wolumen |
BBL |
265 470 |
138 210 |
- |
- |
|
Średnia cena |
|
45,29 |
49,30 |
- |
- |
2019
|
Rodzaj ryzyka / typ instrumentu |
Jednostka miary |
do 1 roku |
powyżej 1 |
powyżej 3 |
powyżej |
|
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych |
|||||
|
Ryzyko walutowe |
|||||
|
Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji długiej (kupno) |
|||||
|
Nominał |
EUR |
460 000 000 |
910 000 000 |
395 000 000 |
- |
|
Średni kurs EUR/CZK |
|
26,68 |
27,15 |
27,30 |
- |
|
Nominał |
EUR |
47 000 000 |
10 000 000 |
28 081 676 |
1 532 625 |
|
Średni kurs EUR/PLN |
|
4,40 |
4,61 |
4,73 |
4,76 |
|
Nominał |
USD |
15 979 876 |
2 026 170 |
- |
- |
|
Średni kurs USD/PLN |
|
3,61 |
3,93 |
- |
- |
|
Forwardy walutowe - zabezpieczenie pozycji krótkiej (sprzedaż) |
|||||
|
Nominał |
EUR |
409 000 000 |
816 000 000 |
384 000 000 |
- |
|
Średni kurs EUR/PLN |
|
4,52 |
4,60 |
4,69 |
- |
|
Ryzyko towarowe |
|||||
|
Swapy towarowe - zabezpieczenie przyszłych przychodów (sprzedaż) |
|||||
|
Benzyna |
|||||
|
Wolumen |
MT |
41 000 |
- |
- |
- |
|
Średnia cena |
|
603,67 |
- |
- |
- |
|
Olej napędowy |
|||||
|
Wolumen |
MT |
101 901 |
- |
- |
- |
|
Średnia cena |
|
565,13 |
- |
- |
- |
|
Ropa naftowa |
|||||
|
Wolumen |
BBL |
2 065 000 |
- |
- |
- |
|
Średnia cena |
|
57,05 |
- |
- |
- |
|
Paliwo lotnicze |
|||||
|
Wolumen |
MT |
4 000 |
- |
- |
- |
|
Średnia cena |
|
616,39 |
|
|
- |
|
Swap towarowy - zapasy (kupno) |
|||||
|
Benzyna |
|||||
|
Wolumen |
MT |
8 000 |
- |
- |
- |
|
Średnia cena |
|
599,00 |
- |
- |
- |
|
Swapy towarowe - zabezpieczenie przyszłych kosztów wytworzenia (kupno) |
|||||
|
Olej napędowy |
|||||
|
Wolumen |
MT |
24 000 |
- |
- |
- |
|
Średnia cena |
|
569,52 |
- |
- |
- |
|
Zabezpieczenie wartości godziwej |
|||||
|
Ryzyko towarowe |
|||||
|
Swapy towarowe - zabezpieczenie przyszłych przychodów (kupno) |
|||||
|
Olej opałowy |
|||||
|
Wolumen |
MT |
43 793 |
- |
- |
- |
|
Średnia cena |
|
260,85 |
- |
- |
- |
|
Ropa naftowa |
|||||
|
Wolumen |
BBL |
141 750 |
36 130 |
- |
- |
|
Średnia cena |
|
57,02 |
56,08 |
- |
- |
|
Swapy towarowe - zabezpieczenie przyszłych przychodów (sprzedaż) |
|||||
|
Olej opałowy |
|||||
|
Wolumen |
MT |
4 379 |
- |
- |
- |
|
Średnia cena |
|
580,92 |
- |
- |
- |
Planowana data realizacji zabezpieczanego przepływu pieniężnego i wartości godziwej, która zostanie ujęta w zysku lub stracie
|
|
31/12/2020 |
31/12/2019 |
|
Ekspozycja walutowa operacyjna |
2021-2026 |
2020-2025 |
|
Ekspozycja na ryzyko towarowe |
2021-2023 |
2020-2021 |
Skutki rachunkowości zabezpieczeńdla sytuacji finansowej i wyników
2020
|
Typ powiązania / |
Kupno (K) / |
Strategie zabezpieczające w ramach zabezpieczenia przepływów pieniężnych |
Jednostka miary |
Nominał / wolumen |
Aktywa |
Zobowiązania |
Zmiany wartości godziwej (jako podstawa do ustalenia części nieefektywnej w danym okresie) |
|
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych |
|||||||
|
Ryzyko walutowe |
|||||||
|
FX_EUR.PLN |
S |
sprzedaż produktów denominowanych/indeksowanych w walutach obcych |
EUR |
2 329 643 035 |
10 |
102 |
(369) |
|
FX_EUR.CZK |
S |
EUR |
1 728 000 000 |
153 |
1 |
(27) |
|
|
FX_USD.PLN |
K |
dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub indeksowane do kursu waluty obcej |
USD |
19 736 646 |
- |
3 |
(6) |
|
FX_USD.PLN |
S |
sprzedaż produktów denominowanych/indeksowanych w walutach obcych |
USD |
900 000 |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
163 |
106 |
(402) |
|
Ryzyko towarowe |
|||||||
|
Ropa naftowa |
S |
niedopasowanie czasowe na zakupach ropy |
BBL |
553 000 |
- |
27 |
37 |
|
Ropa naftowa |
K |
zabezpieczenie zapasów ponadnormatywnych |
BBL |
144 000 |
4 |
- |
4 |
|
Benzyna |
S |
zabezpieczenie zapasów ponadnormatywnych |
MT |
50 000 |
- |
10 |
(10) |
|
Benzyna |
K |
zabezpieczenie zapasów ponadnormatywnych |
MT |
24 000 |
2 |
- |
2 |
|
Olej napędowy |
K |
zabezpieczenie zapasów ponadnormatywnych |
MT |
- |
- |
- |
(4) |
|
Olej napędowy |
S |
zabezpieczenie zapasów ponadnormatywnych |
MT |
91 250 |
- |
21 |
(5) |
|
Olej opałowy |
S |
zabezpieczenie zapasów ponadnormatywnych |
MT |
4 000 |
- |
- |
- |
|
Paliwo lotnicze |
S |
zabezpieczenie zapasów ponadnormatywnych |
MT |
- |
- |
- |
1 |
|
|
|
|
|
|
6 |
58 |
25 |
|
|
|
|
|
|
169 |
164 |
(377) |
|
Zabezpieczenie wartości godziwej |
|||||||
|
Ryzyko towarowe |
|||||||
|
Ropa naftowa |
K |
sprzedaż asfaltu w cenie stałej |
BBL |
403 680 |
6 |
1 |
2 |
|
Olej opałowy |
K |
sprzedaż asfaltu w cenie stałej |
MT |
- |
- |
- |
3 |
|
|
|
|
|
|
6 |
1 |
5 |
|
|
|
|
|
|
175 |
165 |
(372) |
Wartość bilansowa została ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Instrumenty pochodne
2019
|
Typ powiązania / |
Kupno (K) / |
Strategie zabezpieczające w ramach zabezpieczenia przepływów pieniężnych |
Jednostka miary |
Nominał / wolumen |
Aktywa |
Zobowiązania |
Zmiany wartości godziwej (jako podstawa do ustalenia części nieefektywnej w danym okresie) |
|
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych |
|||||||
|
Ryzyko walutowe |
|||||||
|
FX_EUR.PLN |
S |
sprzedaż produktów denominowanych/indeksowanych w walutach obcych |
EUR |
1 695 614 301 |
277 |
- |
74 |
|
FX_EUR.CZK |
S |
EUR |
1 765 000 000 |
180 |
1 |
35 |
|
|
FX_USD.PLN |
K |
dostawy za zakupy denominowane w walucie obcej lub indeksowane do kursu waluty obcej |
USD |
18 006 046 |
3 |
- |
(2) |
|
|
|
|
|
|
460 |
1 |
107 |
|
Ryzyko towarowe |
|||||||
|
Ropa naftowa |
S |
niedopasowanie czasowe na zakupach ropy |
BBL |
2 065 000 |
- |
64 |
(308) |
|
Ropa naftowa |
K |
BBL |
- |
- |
- |
103 |
|
|
Benzyna |
S |
zabezpieczenie zapasów ponadnormatywnych |
MT |
41 000 |
1 |
1 |
(12) |
|
Benzyna |
K |
zabezpieczenie zapasów ponadnormatywnych |
MT |
8 000 |
- |
- |
- |
|
Olej napędowy |
K |
zabezpieczenie zapasów ponadnormatywnych |
MT |
24 000 |
4 |
- |
4 |
|
Olej napędowy |
S |
zabezpieczenie marży crack, zabezpieczenie zapasów ponadnormatywnych |
MT |
101 901 |
- |
16 |
(32) |
|
Paliwo lotnicze |
S |
zabezpieczenie zapasów ponadnormatywnych |
MT |
4 000 |
- |
1 |
(1) |
|
|
|
|
|
|
5 |
82 |
(246) |
|
|
|
|
|
|
465 |
83 |
(139) |
|
Zabezpieczenie wartości godziwej |
|||||||
|
Ryzyko towarowe |
|||||||
|
Ropa naftowa |
K |
sprzedaż asfaltu w cenie stałej |
BBL |
177 880 |
3 |
- |
7 |
|
Olej opałowy |
S |
sprzedaż asfaltu w cenie stałej |
MT |
4 379 |
- |
- |
(2) |
|
Olej opałowy |
K |
sprzedaż asfaltu w cenie stałej |
MT |
43 793 |
1 |
4 |
4 |
|
Jet |
K |
sprzedaż paliwa lotniczego w cenie stałej |
MT |
- |
- |
- |
13 |
|
|
|
|
|
|
4 |
4 |
22 |
|
|
|
|
|
|
469 |
87 |
(117) |
Wartość bilansowa została ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Instrumenty pochodne
Zabezpieczenieprzepływów pieniężnych
2020
|
Rodzaj ryzyka / typ pozycji |
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej (jako podstawa do ustalenia części nieefektywnej w danym okresie - pozycja pozabilansowa) |
Kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń (wartość brutto) dla powiązań |
|
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych |
||
|
Ryzyko walutowe (EUR) |
||
|
Przyszłe przychody ze sprzedaży |
613 |
(361) |
|
Ryzyko walutowe (USD) |
||
|
Przyszłe koszty wytworzenia |
4 |
(2) |
|
|
617 |
(363) |
|
Ryzyko towarowe |
||
|
Zapasy |
(1) |
1 |
|
Przyszłe przychody ze sprzedaży |
(25) |
(57) |
|
Przyszłe koszty wytworzenia |
1 |
4 |
|
|
(25) |
(52) |
|
|
592 |
(415) |
2019
|
Rodzaj ryzyka / typ pozycji |
Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej (jako podstawa do ustalenia części nieefektywnej w danym okresie - pozycja pozabilansowa) |
Kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń (wartość brutto) dla powiązań |
|
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych |
||
|
Ryzyko walutowe (EUR) |
||
|
Przyszłe przychody ze sprzedaży |
(87) |
55 |
|
Ryzyko walutowe (USD) |
||
|
Przyszłe koszty zakupu |
2 |
4 |
|
Ryzyko walutowe (CZK) |
||
|
Przyszłe przychody ze sprzedaży |
- |
239 |
|
|
(85) |
298 |
|
Ryzyko towarowe |
||
|
Zapasy |
(93) |
- |
|
Przyszłe przychody ze sprzedaży |
212 |
(40) |
|
Przyszłe koszty wytworzenia |
(5) |
- |
|
|
114 |
(40) |
|
|
29 |
258 |
Zabezpieczeniewartości godziwej
2020
|
Rodzaj ryzyka / typ pozycji
|
Skumulowana wartość korekty bilansowej z tytułu wartości godziwej |
Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w której została ujęta wartość bilansowa |
Zmiana wartości korekty pozycji zabezpieczanej w danym okresie |
Zmiany wartości godziwej (jako podstawa do ustalenia części nieefektywnej w danym okresie) |
Różnica między zyskiem lub stratą z tytułu zabezpieczenia na instrumencie zabezpieczającym oraz pozycją zabezpieczaną |
|
|
Aktywa |
Zobowiązania |
|||||
|
Ryzyko towarowe |
||||||
|
Przyszłe przychody ze sprzedaży |
2 |
7 |
Instrumenty pochodne |
(5) |
5 |
- |
2019
|
Rodzaj ryzyka / typ pozycji
|
Skumulowana wartość korekty bilansowej z tytułu wartości godziwej |
Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w której została ujęta wartość bilansowa |
Zmiana wartości korekty pozycji zabezpieczanej w danym okresie |
Zmiany wartości godziwej (jako podstawa do ustalenia części nieefektywnej w danym okresie) |
Różnica między zyskiem lub stratą z tytułu zabezpieczenia na instrumencie zabezpieczającym oraz pozycją zabezpieczaną |
|
|
Aktywa |
Zobowiązania |
|||||
|
Ryzyko towarowe |
||||||
|
Przyszłe przychody ze sprzedaży |
4 |
4 |
Instrumenty pochodne |
(21) |
22 |
1 |
Wpływ rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnychna sprawozdanie z zysków lub strat i inne całkowite dochody
2020
|
Rodzaj ryzyka / typ pozycji |
Zyski lub straty z tytułu zabezpieczenia dla okresu sprawozdawczego ujęte w innych całkowitych dochodach |
Nieefektywność zabezpieczenia ujęta w wyniku finansowym w okresie |
Pozycja w sprawozdaniu, gdzie została ujęta wycena nieefektywności zabezpieczenia |
Kwota przeklasyfikowana z innych całkowitych dochodów do wyniku finansowego jako korekta z tytułu przeklasyfikowania, ze względu na: |
|
|
Realizację pozycji zabezpieczanej w okresie (powiązania kontynuowane) |
Pozycja w wyniku finansowym, która zawiera korektę z tytułu przeklasyfikowania |
||||
|
Ryzyko walutowe (EUR/PLN) |
|||||
|
forwardy walutowe |
(396) |
- |
|
95 |
Przychody ze sprzedaży |
|
forwardy walutowe |
- |
- |
|
2 |
Koszty wytworzenia (operacyjne) |
|
Ryzyko walutowe (USD/PLN) |
|||||
|
forwardy walutowe |
- |
- |
|
(4) |
Przychody ze sprzedaży |
|
forwardy walutowe |
(6) |
- |
|
(12) |
Koszty wytworzenia (operacyjne) |
|
forwardy walutowe |
|
- |
|
(167) |
Pozostałe przychody / koszty operacyjne |
|
|
(402) |
- |
|
(86) |
|
|
Ryzyko towarowe |
|||||
|
Swapy towarowe |
|
- |
Pozostałe przychody i koszty operacyjne |
202 |
Zapasy |
|
Swapy towarowe |
25 |
1 |
Pozostałe przychody i koszty operacyjne |
(363) |
Przychody ze sprzedaży |
|
|
25 |
1 |
|
(161) |
|
|
|
(377) |
1 |
|
(247) |
|
W składnikach innych całkowitych dochodów dotyczących kapitału z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń brutto w kwocie (420) mln PLN Grupa ujmuje zyski lub straty w kwocie (377) mln PLN ujęte w okresie 12 miesięcy 2020 roku oraz rozliczone instrumenty zabezpieczające oczekujące na pozycję zabezpieczaną w kwocie (43) mln PLN, w tym 3 mln PLN dotyczące 2020 roku i (46) mln PLN rozliczone z poprzedniego roku.
2019
|
Rodzaj ryzyka / typ pozycji |
Zyski lub straty z tytułu zabezpieczenia dla okresu sprawozdawczego ujęte w innych całkowitych dochodach |
Nieefektywność zabezpieczenia ujęta w wyniku finansowym w okresie |
Pozycja w sprawozdaniu, gdzie została ujęta wycena nieefektywności zabezpieczenia |
Kwota przeklasyfikowana z innych całkowitych dochodów do wyniku finansowego jako korekta z tytułu przeklasyfikowania, ze względu na: |
|
|
Realizację pozycji zabezpieczanej w okresie (powiązania kontynuowane) |
Pozycja w wyniku finansowym, która zawiera korektę z tytułu przeklasyfikowania |
||||
|
Ryzyko walutowe (EUR/PLN) |
|||||
|
forwardy walutowe |
(4) |
- |
|
84 |
Przychody ze sprzedaży |
|
forwardy walutowe |
- |
- |
|
- |
Koszty wytworzenia (operacyjne) |
|
forwardy walutowe |
115 |
- |
|
167 |
Pozostałe przychody / koszty operacyjne |
|
Ryzyko walutowe (USD/PLN) |
|||||
|
forwardy walutowe |
(1) |
- |
|
- |
Koszty wytworzenia (operacyjne) |
|
forwardy walutowe |
(1) |
- |
|
- |
Pozostałe przychody / koszty operacyjne |
|
|
109 |
- |
|
251 |
|
|
Ryzyko towarowe |
|||||
|
Swapy towarowe |
102 |
2 |
Pozostałe przychody i koszty operacyjne |
130 |
Zapasy |
|
Swapy towarowe |
- |
- |
|
36 |
Koszty wytworzenia (operacyjne) |
|
Swapy towarowe |
(260) |
(10) |
Pozostałe przychody i koszty operacyjne |
(77) |
Przychody ze sprzedaży |
|
|
(158) |
(8) |
|
89 |
|
|
|
(49) |
(8) |
|
340 |
|
Uzgodnienie kapitałuz tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń
2020
|
|
Kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń w podziale na |
|||
|
Część efektywna zmiany wartości godziwej |
Część efektywna z tytułu rozliczenia instrumentów |
Koszt zabezpieczenia związany z wystąpieniem transakcji |
Razem |
|
|
Ryzyko walutowe |
||||
|
01/01/2020 |
298 |
16 |
147 |
461 |
|
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych |
(661) |
(2) |
255 |
(408) |
|
Wpływ wyceny transakcji zabezpieczających (część skuteczna) |
(740) |
- |
415 |
(325) |
|
Reklasyfikacja do wyniku finansowego w związku z realizacją pozycji zabezpieczanej, w tym: |
97 |
(16) |
(167) |
(86) |
|
reklsyfikacja instrumentów z poprzedniego roku - brak pozycji zabezpieczanej |
- |
(35) |
(11) |
(46) |
|
Instrumenty do rozliczenia |
(18) |
14 |
7 |
3 |
|
31/12/2020 |
(363) |
14 |
402 |
53 |
|
Ryzyko towarowe |
||||
|
01/01/2020 |
(40) |
- |
- |
(40) |
|
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych |
(12) |
- |
- |
(12) |
|
Wpływ wyceny transakcji zabezpieczających (część skuteczna) |
186 |
- |
n/d |
186 |
|
Reklasyfikacja do wyniku finansowego w związku z realizacją pozycji zabezpieczanej |
(161) |
- |
n/d |
(161) |
|
Rozliczenie części nieefektywnej |
(37) |
- |
n/d |
(37) |
|
31/12/2020 |
(52) |
- |
- |
(52) |
|
Kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń brutto 01/01/2020 |
258 |
16 |
147 |
421 |
|
Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrumentów zabezpieczających |
(62) |
(3) |
(28) |
(93) |
|
Kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń netto 01/01/2020 |
196 |
13 |
119 |
328 |
|
Kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń brutto 31/12/2020 |
(415) |
14 |
402 |
1 |
|
Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrumentów zabezpieczających |
60 |
1 |
(78) |
(17) |
|
Kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń netto 31/12/2020 |
(355) |
15 |
324 |
(16) |
2019
|
|
Kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń w podziale na |
|||
|
Część efektywna zmiany wartości godziwej |
Część efektywna z tytułu rozliczenia instrumentów |
Koszt zabezpieczenia związany z wystąpieniem transakcji |
Razem |
|
|
Ryzyko walutowe |
||||
|
01/01/2019 |
298 |
6 |
32 |
336 |
|
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych |
- |
10 |
115 |
125 |
|
Wpływ wyceny transakcji zabezpieczających (część skuteczna) |
84 |
- |
260 |
344 |
|
Reklasyfikacja do wyniku finansowego w związku z realizacją pozycji zabezpieczanej, w tym: |
(84) |
(6) |
(161) |
(251) |
|
reklsyfikacja instrumentów z poprzedniego roku - brak pozycji zabezpieczanej |
- |
(6) |
(10) |
(16) |
|
Instrumenty do rozliczenia |
- |
16 |
16 |
32 |
|
31/12/2019 |
298 |
16 |
147 |
461 |
|
Ryzyko towarowe |
||||
|
01/01/2019 |
118 |
- |
- |
118 |
|
Zabezpieczenie przepływów pieniężnych |
(158) |
- |
- |
(158) |
|
Wpływ wyceny transakcji zabezpieczających (część skuteczna) |
(33) |
- |
n/d |
(33) |
|
Reklasyfikacja do wyniku finansowego w związku z realizacją pozycji zabezpieczanej |
(89) |
- |
n/d |
(89) |
|
Rozliczenie części nieefektywnej |
(36) |
- |
n/d |
(36) |
|
31/12/2019 |
(40) |
- |
- |
(40) |
|
Kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń brutto 01/01/2019 |
416 |
6 |
32 |
454 |
|
Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrumentów zabezpieczających |
(86) |
(1) |
(6) |
(93) |
|
Kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń netto 01/01/2019 |
330 |
5 |
26 |
361 |
|
Kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń brutto 31/12/2019 |
258 |
16 |
147 |
421 |
|
Podatek odroczony od rozliczenia i wyceny instrumentów zabezpieczających |
(62) |
(3) |
(28) |
(93) |
|
Kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń netto 31/12/2019 |
196 |
13 |
119 |
328 |
